财政部关于印发《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等38项准则的通知

财会[2010]21号

中国人民银行、审计署、国资委、海关总署、国家税务总局、工商总局、银监会、证监会、保监会、国家外汇管理局，各省、自治区、直辖市财政厅（局）：

为了规范注册会计师的执业行为，提高执业质量，维护社会公众利益，促进社会主义市场经济的健康发展，中国注册会计师协会修订了《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等38项准则，现予批准，自2012年1月1日起施行。财会[2006]4号文中《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》等35项准则同时废止。执行中有何问题，请及时反馈中国注册会计师协会。

附件：

1.《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等38项准则

CSA 1101 注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求

CSA 1111 就审计业务约定条款达成一致意见

CSA 1121 对财务报表审计实施的质量控制

CSA 1131 审计工作底稿

CSA 1141 财务报表审计中与舞弊相关的责任

CSA 1142 财务报表审计中对法律法规的考虑

CSA 1151 与治理层的沟通

CSA 1152 向治理层和管理层通报内部控制缺陷

CSA 1153 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通

CSA 1201 计划审计工作

CSA 1211 通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险

CSA 1221 计划和执行审计工作时的重要性

CSA 1231 针对评估的重大错报风险采取的应对措施

CSA 1241 对被审计单位使用服务机构的考虑

CSA 1251 评价审计过程中识别出的错报

CSA 1301 审计证据

CSA 1311 对存货等特定项目获取审计证据的具体考虑

CSA 1312 函证

CSA 1313 分析程序

CSA 1314 审计抽样

CSA 1321 审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露

CSA 1323 关联方

CSA 1324 持续经营

CSA 1331 首次审计业务涉及的期初余额

CSA 1332 期后事项

CSA 1341 书面声明

CSA 1401 对集团财务报表审计的特殊考虑

CSA 1411 利用内部审计人员的工作

CSA 1421 利用专家的工作

CSA 1501 对财务报表形成审计意见和出具审计报告

CSA 1502 在审计报告中发表非无保留意见

CSA 1503 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段

CSA 1511 比较信息：对应数据和比较财务报表

CSA 1521 注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任

CSA 1601 对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑

CSA 1603 对单一财务报表和财务报表的特定要素、账户或项目审计的特殊考虑

CSA 1604 对简要财务报表出具报告的业务

CSQC 5101 质量控制准则

2．财会[2006]4号文中废止的35项准则名称

1．中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则

    2．中国注册会计师审计准则第1111号——审计业务约定书

    3．中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制

    4．中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿

    5．中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑

    6．中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑

    7．中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通

    8．中国注册会计师审计准则第1152号——前后任注册会计师的沟通

    9．中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作

    10．中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险

    11．中国注册会计师审计准则第1212号——对被审计单位使用服务机构的考虑

    12．中国注册会计师审计准则第1221号——重要性

    13．中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序

    14．中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据

    15．中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘

    16．中国注册会计师审计准则第1312号——函证

    17．中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序

    18．中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样和其他选取测试项目的方法

    19．中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计的审计

    20．中国注册会计师审计准则第1322号——公允价值计量和披露的审计

    21．中国注册会计师审计准则第1323号——关联方

    22．中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营

    23．中国注册会计师审计准则第1331号——首次接受委托时对期初余额的审计

    24．中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项

    25．中国注册会计师审计准则第1341号——管理层声明

    26．中国注册会计师审计准则第1401号——利用其他注册会计师的工作

    27．中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作

    28．中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作

    29．中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告

    30．中国注册会计师审计准则第1502号——非标准审计报告

    31．中国注册会计师审计准则第1511号——比较数据

    32．中国注册会计师审计准则第1521号——含有已审计财务报表的文件中的其他信息

    33．中国注册会计师审计准则第1601号——对特殊目的审计业务出具审计报告

    34．中国注册会计师审计准则第1621号——对小型被审计单位审计的特殊考虑

    35．会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制

                           二○一○年十一月